Lei do Imposto de Renda 2025 Notificado, recebe a aprovação do presidente, substitui a lei de seis décadas de idade
O Ministério de Direito e Justiça, Governo da Índia, notificou a Lei do Imposto de Renda 2025 no Diário Oficial. A Lei entrará em vigor a partir de 1º de abril de 2026. Em sua notificação, o Ministério confirmou que a Lei de Imposto de Renda de 2025, aprovada pelo Parlamento, recebeu o consentimento do Presidente em 21 de agosto de 2025. Segundo o Gazette, a Lei do Imposto de Renda 2025 consolida e revisa a lei relacionada ao imposto de renda. A nova lei, que entrará em vigor de 1º de abril de 2026, substitui a Lei do Imposto de Renda de 1961. Seu objetivo declarado é simplificar a estrutura existente do imposto de renda da Índia.
O novo projeto de lei é mais curto, mais claro e mais conciso, embora traga algumas disposições novas que podem apresentar desafios. A Lei do Imposto de Renda, 1961, ficou desatualizada após décadas de emendas frequentes, tornando as leis tributárias da Índia complexas e confusas para os contribuintes comuns. Também permitiu uma ampla discrição a agentes tributários, muitas vezes levando a assédio. A nova legislação reduz os capítulos para 23 de 47 na Lei de 1961 e seções para 536 de 819, com o objetivo de simplificar e maior clareza.
Novas adições e lajes de impostos
A Lei do Imposto de Renda 2025 mantém as taxas de laje existentes para indivíduos assalariados, empresários, profissionais e todos os contribuintes. No entanto, uma grande reforma é a remoção da confusão entre o ano de avaliação (AY) e o ano financeiro (FY), introduzindo um termo unificado – “ano fiscal”.
Novo regime tributário (cláusula 202 (i) da lei)
Para os indivíduos, famílias não divididas hindus (HUFs) e outros:
Taxa de renda total (₹) de imposto
Até ₹ 4,00.000 nil
₹ 4,00,001 – ₹ 8,00.000 5%
₹ 8,00,001 – ₹ 12,00.000 10%
₹ 12,00,001 – ₹ 16,00.000 15%
₹ 16,00,001 – ₹ 20,00.000 20%
₹ 20,00,001 – ₹ 24,00.000 25%
Acima de ₹ 24,00.000 30%
Regime tributário antigo (inalterado)
Cidadãos em geral (abaixo de 60 anos):
Até ₹ 2,50.000 – nulo
₹ 2,50.001 – ₹ 5,00.000 – 5%
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00.000 – 20%
Acima de ₹ 10,00.000 – 30%
Idosos (60 para
Até ₹ 3,00.000 – nulo
₹ 3,00,001 – ₹ 5,00.000 – 5%
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00.000 – 20%
Acima de ₹ 10,00.000 – 30%
Super idosos (mais de 80 anos):
Até ₹ 5,00.000 – nulo
₹ 5,00,001 – ₹ 10,00.000 – 20%
Acima de ₹ 10,00.000 – 30%
> O governo manteve a definição controversa de “espaço digital virtual”, permitindo que as autoridades de imposto de renda acessem dados durante pesquisas, pesquisas e convulsões. Isso abrange servidores de e -mail, contas de mídia social, plataformas de negociação e bancos on -line, servidores remotos/em nuvem e aplicativos digitais. O ministro das Finanças, Nirmala Sitharaman, afirmou que o departamento tributário emitirá um procedimento operacional padrão (SOP) para lidar com dados digitais pessoais apreendidos.
Alterações para os contribuintes corporativos
O projeto de lei aborda várias questões de desenho que afetam a tributação corporativa. Ele corrige as disposições relacionadas a deduções de dividendos entre corporativas para as empresas que optam por taxas de imposto concessional. O escopo do imposto mínimo alternativo (AMT) para LLPs foi alinhado com a Lei do imposto de renda atual, removendo a cobertura expandida anterior. Isso garante que os LLPs que não sejam utilizados benefícios fiscais específicos não estejam mais sujeitos à taxa de 18,5% mais alta e possam continuar sob a taxa concessional de 12,5%.
Os contribuintes sem responsabilidade por imposto de renda agora podem obter um certificado NIL-TDS.
O projeto também esclarece regras sobre preços de transferência, transporte e compensação de perdas e coloca a seção 79 na fila, removendo referências ao “proprietário benéfico”. Além disso, confirma a dedução padrão de 30% (dedução do imposto municipal pós -municipal) enquanto compunha a renda da propriedade da Casa.
Em doações, a anomalia destacada pelo comitê selecionada foi resolvida. As organizações sem fins lucrativos (NPOs) agora podem reivindicar isenção de 5% do total de doações, em vez de serem limitadas a 5% das doações “anônimas” como nos termos da Lei Existente.
Retorno arquivamento e TCS sob LRS
No rascunho de fevereiro, a cláusula 263 (1) (a) (ix) restringiu os contribuintes de reivindicar reembolsos, a menos que os retornos fossem arquivados antes da data de vencimento. Isso marcou uma grande mudança da posição existente em que os reembolsos ainda poderiam ser reivindicados por meio de registros tardios. Reconhecendo as dificuldades e a ambiguidade que isso causaria, a cláusula foi completamente retirada na conta final. O projeto também esclarece que nenhum TCS se aplicará às remessas da LRS para a educação, desde que sejam financiadas por uma instituição financeira reconhecida. Este esclarecimento restabelece uma disposição que estava faltando no rascunho anterior.
