Formulário ITR-3 Simplificado para AY 2025-26: os contribuintes com renda de negócios, os ganhos de capital divididos devem observar novas regras
O Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) notificou oficialmente o formulário ITR-3 para o ano de avaliação 2025–26. Este formulário é destinado a indivíduos e famílias não divididas em hindus (HUFs) que têm renda de negócios ou profissão e é usado para relatar a receita obtida durante o exercício financeiro de 2024-25 (1 de abril de 2024, até 31 de março de 2025).
De acordo com um cargo do Departamento de Imposto de Renda em X, o ITR-3 foi simplificado para facilitar a facilidade de arquivamento. Uma atualização -chave inclui um novo cronograma para relatar ganhos de capital – permitindo que os contribuintes divulguem separadamente os ganhos acumulados antes e depois de 23 de julho de 2024. Isso se alinha com as disposições introduzidas na Lei de Finanças, 2024, e garante o cálculo preciso dos passivos tributários de acordo com as regras revisadas.
O formulário ITR-3 também permitirá que os contribuintes relatem perdas de capital sobre recompras de ações, desde que a receita de dividendos associada seja declarada como receita de outras fontes, conforme a emenda que entrou em vigor em 1º de outubro de 2024.
Em um post de mídia social, o CBDT notificou o ITR-Form 3 para o AY 2025-26, que incluiu as principais atualizações:
> Ganho capital do cronograma dividido para ganhos antes/ depois de 23.07.2024 (Lei de Pós-Mudanças no Finanças, 2024)
> Perda de capital na recompra de ações permitida se a receita de dividendos correspondente for mostrada como receita de outras fontes (Post 01.10.2024)
> Limite de relatório de ativos e responsabilidades elevado para Rs 1 crore de renda total
> Referência da SEC 44BBC (Cruise Biz) adicionada
> Relatórios aprimorados para deduções (80c, 10 (13a)) etc.
> Código de seção TDS a ser relatado no cronograma-TDS
Aqui estão as principais mudanças:
De acordo com as informações fornecidas pelo departamento tributário, o formulário ITR-3 inclui uma seção dedicada à divisão de ganhos de capital. Esta divisão permite que os contribuintes calculem os ganhos de capital para fins fiscais antes e depois de 23 de julho de 2024, de acordo com as revisões descritas na Lei das Finanças de 2024.
Da mesma forma, o formulário ITR-3 permite que os indivíduos declarem uma perda de capital da recompra de ações se a receita de dividendos associada for categorizada como receita de outras fontes, de acordo com a emenda a partir de 1 de outubro de 2024.
O limite de relatório de ativos e responsabilidade no formulário ITR foi aumentado para Rs 1 crore de renda total.
Além disso, uma referência à seção 44BBC da Lei do Imposto de Renda para empresas de cruzeiro foi incluída no formulário ITR-3.
Além disso, existe uma coluna dedicada para relatórios detalhados de deduções como a Seção 80c, 10 (13a), etc. e é necessário para relatar o código da seção TDS no cronograma TDS do formulário ITR-3.
“O CBDT notificou oficialmente o ITR-3 para a AY 2025-26, marcando o início do registro de imposto de renda para o ano fiscal de 2024-25. As atualizações notáveis incluem a divisão de ganhos de capital com base na Lei de Finanças e 2024, que requer que os contribuintes sejam reportados. Renda, garantindo uma maior transparência para indivíduos de alta renda.
Elegibilidade para o formulário ITR-3
Este formulário de declaração de imposto de renda é destinado a indivíduos e famílias não divididas hindus (HUFs) que recebem renda, lucros ou ganhos de seus negócios ou profissão. Este formulário deve ser concluído pelos contribuintes que se enquadram em qualquer uma das seguintes categorias:
Indivíduos com renda de um negócio ou profissão de propriedade, incluindo casos auditados e não auditados.
Indivíduos com renda de várias propriedades da casa.
Indivíduos com renda classificados sob “ganhos de capital”, como lucros com vendas de ações, fundos mútuos ou propriedades.
Indivíduos com renda estrangeira ou propriedade de ativos fora da Índia.
Indivíduos que desejam levar adiante e compensar perdas de anos anteriores nas categorias de “ganhos de capital” ou “negócios/profissão”.
Cálculo de descontos fiscais
O CBDT anunciou uma mudança significativa no cálculo do desconto de impostos nos termos da seção 87A para o ano fiscal de 2025-26. De acordo com as diretrizes mais recentes descritas na Lei das Finanças de 2025, os ganhos de capital de ativos específicos serão excluídos dos cálculos de desconto sob o novo regime tributário.
Notavelmente, isso afeta os ganhos tributáveis sob as seções 111a e 112, que têm taxas especiais aplicadas sob a Lei do Imposto de Renda de 1961.
Sob o novo regime tributário da Seção 115BAC, os indivíduos residentes não incluirão a renda cobrada a taxas especiais no cálculo do desconto. “É previsto que, quando os indivíduos residentes optem pelo novo regime tributário da Seção 115BAC, a renda cobrada a tributar a taxas especiais (por exemplo, ganhos de capital tributáveis nos termos da seção 111A, seção 112, etc.) devem ser excluídos do cálculo da seção 87A”, o CBDT descrito.
Isso significa que apenas a renda tributada nas taxas de laje padrão, como salário ou renda comercial, será elegível para consideração de desconto. Como resultado, os contribuintes com ganhos de capital significativos podem encontrar sua elegibilidade de desconto afetada pelas novas regras.
Além disso, o CBDT aumentou o limite de renda e o valor máximo de desconto nos termos da Seção 87A. Para o ano fiscal de 2025-26, o limite de renda para reivindicar um desconto de impostos foi aumentado de ₹ 7 lakh para ₹ 12 lakh, enquanto o valor máximo de desconto aumentou de ₹ 25.000 para ₹ 60.000.
