O que tudo mudou de formulário ITR-1 (SAHAJ), formam Itr-4 (Sugam) para AY2025-26? Formulários de decodificar especialistas para contribuintes

O departamento de imposto de renda introduziu os formulários simplificados de declaração de imposto de renda (ITR) para o ano de avaliação (AY) 2024–25 para otimizar o processo de arquivamento para os contribuintes com ganhos de capital de longo prazo (LTCG) de até 1,25 lakh de Rs.

Indivíduos que obtêm renda com salário, pensão, renda de aluguel de uma única casa ou juros sobre investimentos e que também possuem LTCG de instrumentos especificados, como ações listadas, fundos mútuos e fundos de negócios, agora podem optar por registrar seus retornos não utilizando RECT RECUTO RUST RER-1 (SAHAJ) ou ITR-4 (sugam) se o seu renda total não é o número de REH. Anteriormente, esses contribuintes eram obrigados a usar o ITR-2 ao lado do ITR-1 ou do ITR-4.

Os formulários atualizados, emitidos pelo Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT), visam aliviar a carga de conformidade para pequenos contribuintes. No entanto, se o LTCG ultrapassar Rs 1,25 lakh, ou se houver ganhos de capital de curto prazo, LTCG de propriedades imóveis ou perdas de capital com avanços, os contribuintes ainda precisarão utilizar o ITR-2.

“The CBDT, vide Notification No. 40/2025 dated April 29, 2025 (GSR 271(E)), has notified the Income Tax Return (ITR) FORMS ITR-1 (Sahaj) and ITR-4 (Sugam) for the Assessment Year (AY) 2025–26, in exercise of the powers conferred under Section 295 of the Income-tax Act, 1961 (hereinafter referred as the “IT ACT ”). A notificação altera as regras do imposto de renda, 1962 (doravante referido como“ Regras de TI ”), tornando esses formulários revisados ​​aplicáveis ​​ao registro retornos com efeitos a partir de 1º de abril de 2025. Esta atualização permite que os contribuintes arquivem retornos usando os formulários atualizados no alinhamento com as disposições da Lei”, disse a Ca (Dr. Dr.) Surha.

O Dr. Surana decodificou os formulários fiscais, destacando as principais alterações:

Atualização recente nos formulários de ITR em relação aos relatórios de ganhos de capital

> Anteriormente, o formulário ITR-1 (SAHAJ) e o formulário ITR-4 (Sugam) não continham nenhuma disposição específica para relatar receita sob os ganhos de capital principal, incluindo ganhos de capital de longo prazo isentos. Como resultado, os contribuintes com essa receita foram obrigados a arquivar outros formulários ITR aplicáveis ​​que forneceram a estrutura de relatórios necessária.

> No entanto, o CBDT através da Notificação nº 40/2025, de 29 de abril de 2025, introduziu emendas significativas para formar ITR-1 (SAHAJ) e formar ITR-4 (Sugam) para o ano de avaliação 2025–26, com o objetivo de simplificar o processo de devolução.

> De acordo com o formulário revisado ITR-1 (SAHAJ), uma nova opção foi introduzida na categoria ‘renda isenta’ no menu suspenso, fornecendo um campo específico para relatar ganhos de capital de longo prazo (LTCG) sob a seção 112A que não são cobráveis ​​ao imposto de renda, ou seja, ganhos dentro da isenção do limite de Rs. 1,25 lakhs nos quais nenhum imposto é pago.

Formulário ITR-4 (Sugam)

> Da mesma forma, o formulário revisado ITR-4 (Sugam) agora inclui um item de linha separado intitulado ‘Renda sobre a qual nenhum imposto é pago: ganhos de capital de longo prazo na seção 112A não cobrável ao imposto de renda’, permitindo que os contribuintes relatem esse LTCG isento.

> Esta atualização permite que os contribuintes que, de outra forma, sejam elegíveis, usem o ITR-1 ou o ITR-4 e que também isentam a receita LTCG nos termos da Seção 112A (como ganhos com a venda de ações ou unidades de ações listadas de fundos mútuos orientados a patrimônio) para relatar tais receitas diretamente dentro dessas formas simplificadas. No entanto, os detalhes de transporte e/ou compensação de perdas de capital não podem ser fornecidos nesses formulários.

Requisito de conformidade revisado para dedução do aluguel

> Indivíduos que não possuem uma propriedade residencial em seu local de trabalho ou residência e não recebem o subsídio de aluguel da casa (HRA) como parte de seu salário. O benefício está disponível para pessoas trabalhadoras e indivíduos assalariados. Um contribuinte pode reivindicar o menor dos seguintes como dedução:

Ø aluguel pago menos 10% da renda total,

Ø Rs. 5.000 por mês, ou

Ø 25% da renda total.

> O Departamento de Imposto de Renda introduziu um requisito significativo de conformidade para indivíduos que reivindicam deduções sob a seção 80GG da Lei, que permite a dedução do aluguel pago pelos contribuintes que não recebem HRA. Consequentemente, para aproveitar esse benefício, é obrigatório registrar uma declaração no Formulário nº 10BA. Embora anteriormente não houvesse prazo específico prescrito sob as regras de TI para enviar este formulário, o CBDT via notificação nº 40/2025 de 29 de abril de 2025, agora determinou que o Formulário 10BA deve ser fornecido juntamente com o retorno da renda.

> Requisito adicional de conformidade

> De AY 2025–26, o formulário 4 busca ainda a divulgação sobre se o avaliado havia apresentado o formulário 10-IEA na AY 2024–25, ou seja, no ano financeiro anterior, juntamente com a pergunta “se o avaliado pretende continuar ou optar pelo novo regime para o ano atual de avaliação”.