Investindo no exterior? Como ações estrangeiras, fundos mútuos e ETFs serão tributados no EF2025 26?

Com o novo ano financeiro em andamento, os contribuintes devem entender como vários ativos de investimento são tributados. Os ganhos de capital com a venda de ativos como imóveis, ouro ou criptografia agora são tributados de maneira diferente. Pós-orçamento 2024, os ganhos de capital de longo prazo (LTCG) são tributados em 12,5% sem benefícios de indexação.

Isso também se aplica a ações e ETFs estrangeiros, de acordo com o projeto de lei financeira 2025. Os ganhos de capital de curto prazo (STCG) nesses ativos são tributados em 20%, mais sobretaxa e cessação. Os títulos estrangeiros não são cobertos pela seção 112A, portanto, a isenção de Rs 1,25 lakh LTCG não se aplica e os ganhos são tributados na seção 112.

“É importante observar que o investimento fora da Índia é governado pelos regulamentos de câmbio na Índia e as regras feitas por ela.

Para o ano fiscal de 2025-26, as implicações fiscais para investidores residentes indianos que investem em investimentos estrangeiros, como ações e fundos mútuos, os ETFs seriam os seguintes:

(i) Tributação de ganhos de capital

Ø Tributação de ações estrangeiras

De acordo com a terceira condição da Seção 2 (42A) da Lei do Imposto de Renda de 1961 (a seguir referido como ‘a Lei de TI’), ações de uma empresa que não estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, como ações ou ações estrangeiras, são consideradas ativos de capital de longo prazo se mantidos por um período superior a 24 meses. Consequentemente, um investimento em ações estrangeiras será classificado como um ativo de capital de longo prazo se o período de retenção for superior a 24 meses; Caso contrário, será tratado como um ativo de capital de curto prazo.

Os ganhos de capital de longo prazo (LTCG) decorrentes da venda de ações estrangeiras são tributáveis ​​à taxa de 20% U/S 112 da Lei de TI, com o benefício da indexação. Os ganhos de capital de curto prazo (STCG), por outro lado, são tributados com as taxas de imposto de renda marginal aplicável do investidor.

Ø Tributação de fundos mútuos e ETFs estrangeiros

De acordo com a Seção 50AA da Lei de TI, qualquer ganho ou renda decorrente da transferência, resgate ou maturidade de unidades desses fundos mútuos especificados (em que não mais de 35% do produto total são investidos em ações de capital de capital de capital de capital), que é adquirido após 1º de abril de 202 de abril. Além disso, o benefício de indexação não estaria disponível em caso de tal ganho de capital de curto prazo. O WEF FY 2025-26, especificado Fundo Mútuo, significaria um fundo mútuo que investe mais de 65% de seus recursos totais em instrumentos de dívida e mercado monetário ou um fundo que investe 65% ou mais de seus recursos totais em unidades desse fundo acima mencionado.

Além disso, unidades de fundos mútuos estrangeiros ou ETFs descartados ou vendidos após 24 meses a partir da data de sua aquisição, levará a ganhos de capital a longo prazo; caso contrário, o mesmo seria categorizado como a curto prazo. Os ganhos de capital de longo e curto prazo em tais unidades são cobrados de tributar 12,5% sem a indexação U/S 112 da Lei de TI e de acordo com a taxa de laje aplicável do investidor, respectivamente.

(ii) imposto sobre dividendos

Os dividendos recebidos de ações estrangeiras e fundos mútuos estrangeiros são totalmente tributáveis ​​na Índia sob a cabeça “renda de outras fontes” e são tributados à taxa marginal de laje do investidor. Além disso, o investidor também pode ser obrigado a pagar impostos no país da empresa estrangeira cujas ações/ unidades são mantidas por ele. Nesse caso, ele pode reivindicar crédito tributário de tais impostos que são pagos por ele no país estrangeiro de acordo com o contrato de prevenção de dupla tributação (DTAA) entrou pela Índia com esse país estrangeiro. Além disso, no caso de não existir DTAA entre a Índia e o país estrangeiro, o investidor residente pode aproveitar unilateral dependente de U/s 91 da Lei de TI.

> Descubra as especificidades tributárias sobre seus investimentos em ações estrangeiras, fundos mútuos e ETFs para o próximo ano fiscal 2025-26, de acordo com os regulamentos tributários mais recentes.

Além das implicações tributárias mencionadas, o investidor indiano que pretende investir em ações estrangeiras, fundos e ETFs mútuos também são obrigados a considerar os seguintes aspectos tributários:

Ø Reportagem de ativos estrangeiros na declaração de imposto de renda na Índia

No caso de uma pessoa que seja um residente indiano (e normalmente residente) que possui, como proprietário benéfico ou de outra forma, qualquer ativo (incluindo qualquer interesse financeiro em qualquer entidade) localizado fora da Índia ou com autoridade de assinatura em qualquer conta localizada fora da Índia ou é um beneficiário de qualquer ativo (incluindo qualquer interesse financeiro em qualquer entidade) localizada fora da Índia, a Índia seria necessária para mandato que a Mandatory

Como tal, os investidores indianos são obrigados a relatar suas participações estrangeiras, incluindo ações e fundos/ ETFs mútuos, sob cronograma da FA “Detalhes dos ativos estrangeiros e renda de qualquer fonte fora da Índia” da declaração de imposto de renda. Detalhes abrangentes, como o país de investimento, a natureza do ativo, o custo de aquisição e a receita obtidos durante o ano, devem ser relatados com precisão.

Além disso, esses contribuintes também seriam obrigados a divulgar seus detalhes de renda de origem estrangeira no cronograma FSI “Detalhes da receita de fora da Índia e alívio fiscal”. Nesse cronograma, o contribuinte seria obrigado a relatar os detalhes da renda, que já estão incluídos na renda total, acumulada ou decorrente de qualquer fonte fora da Índia. É pertinente observar que essa renda também deve ser relatada separadamente no cálculo da cabeça da renda total.

Ø Aplicabilidade do TCS em remessas estrangeiras para fins de investimento:

O imposto cobrado nas taxas de origem (TCS) para remessas feitas sob o esquema de remessa liberalizado (LRS) para fins de investimento varia dependendo do valor que está sendo remetido. Caso essa quantidade de remessa seja de até Rs. 10 lakhs em um determinado ano financeiro, nenhum TCS seria aplicável no mesmo. No entanto, se a remessa exceder Rs. 10 lakhs em um exercício financeiro, o TCS à taxa de 20% seria aplicável.

Embora o investidor possa reivindicar um crédito pelo valor do TCS ao preencher sua declaração de imposto de renda (ITR), é pertinente observar que esta coleção afeta o fluxo de caixa no momento da remessa. Portanto, a responsabilidade do TCS deve ser levada em consideração ao planejar o quantum de remessas estrangeiras, principalmente para investimentos em alto valor, para garantir o provisionamento financeiro apropriado.

Ø Reivindicando crédito fiscal estrangeiro

Onde a receita de investimentos estrangeiros foi submetida a tributação no exterior, o investidor indiano pode reivindicar um crédito por esses impostos estrangeiros pagos, desde que a receita correspondente seja tributável na Índia. Para reivindicar a FTC, o Formulário 67 deve ser fornecido eletronicamente antes ou antes do final de um ano de avaliação, se o retorno da renda para esse ano foi apresentado dentro do tempo estipulado na Seção 139 (1). Além disso, a documentação de suporte, como a prova de imposto paga na jurisdição estrangeira e a oferta de renda correspondente, deve ser mantida e disponibilizada para escrutínio, se necessário.