F&O Boom vem com armadilhas fiscais: os comerciantes solicitaram a apresentação de ITRs antes de 15 de setembro
O comércio de futuros e opções (F&O) tornou -se cada vez mais popular na Índia, envolvendo quase 95,8 lakh indivíduos que procuram se beneficiar das flutuações do mercado. Apesar do potencial de ganhos substanciais, o setor apresenta desafios significativos de conformidade tributária, com os comerciantes tendo sofrido perdas no valor de Rs 74.812 crores no EF24. A falta de relato dessas perdas ou ganhos nas declarações de imposto de renda (ITR) pode levar a multas e benefícios fiscais perdidos.
“Muitos contribuintes envolvidos na negociação de F&O geralmente ignoram sua receita comercial em suas declarações fiscais. Isso geralmente se deve à falta de conscientização, mas não declarar todas as fontes de renda pode levar a penalidades”, afirmou Sujit Bangar, fundador do Taxbuddy. Ele também observou: “As autoridades fiscais agora têm informações detalhadas sobre transações no mercado de ações, por isso não é difícil detectar discrepâncias”. Esses desenvolvimentos sublinham a importância de relatórios precisos.
De acordo com a Lei do Imposto de Renda, a receita de F&O é classificada como receita comercial não especulativa. Ao contrário do comércio intradiário, que é especulativo, a renda de F&O se enquadra em “lucros e ganhos de negócios ou profissão” e é tributado na taxa de laje aplicável do indivíduo. “Não são ganhos de capital nem renda especulativa como o intradiário. É receita comercial e precisa ser relatada como tal”, enfatizou Bangar.
O relatório adequado de transações de F&O permite que os comerciantes compensem as perdas contra outras receitas comerciais, como lucros de uma loja ou freelancer. “Como a receita de F&O é uma receita comercial não especulativa, as perdas podem ser aprovadas contra outras receitas comerciais, como lucros de uma loja, freelancer ou consultoria. Além disso, as perdas podem ser transportadas por oito anos se o ITR for arquivado dentro da data de vencimento”, observou Bangar.
Existem dois mecanismos principais de compensação: compensação intra-cabeça, onde as perdas de F&O podem compensar a receita comercial não especulativa e a compensação entre cabeças, onde as perdas de F&O podem ser ajustadas contra a renda de outros cabeçalhos, como ganhos de capital. “Lucros perdidos este ano? Não se preocupe. As perdas de F&O podem ser levadas adiante e iniciar qualquer receita comercial nos anos futuros, incluindo F&O. Mas apenas se o ITR for apresentado antes do prazo de 15 de setembro nos casos que não exigem uma auditoria tributária”, destacou Bangar.
Uma auditoria tributária é obrigatória apenas quando o rotatividade excede Rs 10 crore, calculado como a soma dos lucros e perdas absolutos, prêmios sobre opções e diferenças nas negociações reversas. “Uma auditoria tributária é necessária apenas se o rotatividade exceder Rs 10 crore. No entanto, na negociação de F&O, o rotatividade não for o valor do contrato – é calculado como a soma dos lucros e perdas absolutos, prêmio sobre opções e diferenças nas negociações reversas”, explicou Bangar.
A arquivamento do formulário ITR correto é crucial, mesmo para indivíduos assalariados envolvidos na negociação de F&O. “Mesmo indivíduos assalariados que negociam na F&O devem arquivar ITR-3 porque a renda da F&O se enquadra na renda dos negócios. O arquivamento do ITR-4 estaria incorreto”, alertou Bangar. Isso garante a conformidade e maximiza possíveis benefícios fiscais.
Por fim, manter registros adequados e entender as implicações tributárias é essencial para os comerciantes de F&O. “Mantenha os registros adequados, arquive no prazo e compreenda as implicações fiscais. É assim que você protege seus lucros comerciais – e evita surpresas indesejadas do departamento tributário”, aconselhou Bangar. Com o prazo final de 15 de setembro para o EF25, os comerciantes devem agir rapidamente para garantir seus interesses financeiros.
