Formulários ITR para AY 2025 26 liberados: Relatórios de ganhos de capital simplificados para os contribuintes em diferentes formas fiscais

O Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) anunciou o lançamento de todos os sete formulários de declaração de imposto de renda (ITR) para o ano de avaliação 2025-26, incorporando atualizações significativas às regras de relatórios de ganhos de capital. Essas mudanças decorrem do orçamento da União 2024, a partir de 23 de julho de 2024, que introduziu as regras tributárias revisadas de ganhos de capital de longo prazo (LTCG).

É importante estar ciente de que Sahaj ou ITR 1 podem ser preenchidos por indivíduos residentes com uma renda anual de até Rs 50 lakh, que recebem renda de salário, propriedade de uma casa, outras fontes (juros) e renda agrícola de até Rs 5.000 por ano.

Sugam ou ITR 4 podem ser preenchidos por indivíduos, famílias não divididas hindus (HUFs) e empresas (excluindo parcerias de responsabilidade limitada (LLPs)) com uma receita anual total de até Rs 50 lakh e renda de negócios e profissão. O ITR-2 deve ser preenchido por indivíduos e HUFs sem renda de lucros e ganhos em negócios ou profissão, mas com renda com ganhos de capital. O ITR-5 deve ser preenchido por empresas, parcerias de responsabilidade limitada e sociedades cooperativas. O ITR-6 deve ser preenchido por empresas registradas sob a Lei das Empresas. O ITR-7 deve ser preenchido por relações de confiança e instituições de caridade.

No orçamento 2024, o limite de isenção de LTCG para fundos mútuos listados de patrimônio e patrimônio listado foi levantado de Rs 1 lakh para Rs 1,25 lakh. Anteriormente, os contribuintes com LTCG sob a seção 112A que se enquadram no limite de isenção ainda eram obrigados a registrar formulários mais complexos de ITR-2 ou ITR-3, mesmo que nenhum imposto fosse pago devido à presença de receita de ganhos de capital. Isso criou desafios para pequenos contribuintes.

ITR 1

Para resolver esse problema, o Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) agora permitiu que os contribuintes arquivassem os formulários ITR-1 e ITR-4 mais simples, mesmo que eles tenham LTCG na seção 112A, desde que o LTCG total não exceda Rs 1,25 lakh e não haja perdas de capital.

Um destaque importante é o aumento do limite de isenção de LTCG de Rs 1 lakh para Rs 1,25 lakh em ações listadas e fundos mútuos, com o objetivo de simplificar a declaração de impostos para pequenos contribuintes.

ITR 2

O formulário ITR-2 atualizado agora requer relatórios LTCG separados para transações realizadas antes e depois de 23 de julho de 2024, refletindo as novas regras sobre indexação e taxas de imposto. Além disso, a prática de recompra de 1 de outubro de 2024 deve ser declarada sob a ‘renda de outras fontes’ e como ‘nil’ consideração na seção de ganhos de capital. O limiar para divulgação obrigatória de ativos e passivos foi revisada, agora aplicável a indivíduos com renda superior a Rs 1 crore, acima de Rs 50 lakh anteriormente. Essas reformas são projetadas para melhorar a transparência e a conformidade entre os contribuintes com portfólios complexos de renda.

ITR 4

Ajustes adicionais são observados nos formulários ITR-1 e ITR-4, agora permitindo o relatório de LTCG até ₹ 1,25 lakh na seção 112A. Espera -se que essa alteração alivie o ônus dos contribuintes menores, pois agora eles podem registrar esses formulários mais simples se o LTCG permanecer dentro do limite especificado sem qualquer perda de capital transportada. Esse movimento aborda desafios anteriores, onde os pequenos contribuintes eram obrigados a registrar formulários mais complicados, como o ITR-2 ou o ITR-3.

“O formulário ITR-1 (SAHAJ) e o formulário ITR-4 (Sugam) não continham nenhuma disposição específica para relatar a receita sob os ganhos de capital da cabeça, incluindo ganhos de capital de longo prazo isentos. Como resultado, os contribuintes com tais rendimentos foram obrigados a registrar outros formulários de ITR aplicáveis ​​que forneciam a estrutura de relatórios necessária.
No entanto, o CBDT através da Notificação nº 40/2025, de 29 de abril de 2025, introduziu emendas significativas para formar ITR-1 (SAHAJ) e formar ITR-4 (Sugam) para o ano de avaliação 2025–26, com o objetivo de simplificar o processo de devolução. De acordo com o formulário revisado ITR-1 (SAHAJ), uma nova opção foi introduzida na categoria ‘renda isenta’ no menu suspenso, fornecendo um campo específico para relatar ganhos de capital de longo prazo (LTCG) sob a seção 112A que não são cobráveis ​​ao imposto de renda, IE, ganhos dentro da isenção do RS. 1,25 lakhs nos quais nenhum imposto é pago “, disse o Dr. Suresh Surana.

Ele acrescentou: “O formulário revisado ITR-4 (Sugam) agora inclui um item de linha separado intitulado ‘Renda sobre a qual nenhum imposto é pago: ganhos de capital de longo prazo na seção 112A que não são cobrados a impostos de renda’, também permitindo que os contribuintes sejam reportados de renda de ITR-4, que também se sente em que os contribuintes são os que estão de acordo com o uso de ITR-4. A partir da venda de ações listadas ou unidades de fundos mútuos orientados a patrimônio) para relatar tais receitas diretamente dentro desses formulários simplificados.

ITR 5 e ITR 6

Os ajustes nos formulários ITR-5 e ITR-6 ecoam temas semelhantes. O ITR-5 permite que as empresas e as sociedades cooperativas relatem ganhos de capital separadamente e restrinjam as reivindicações de perda de transações de recompra, a menos que os dividendos correspondentes sejam tributados sob outras fontes de renda. Isso garante que as reivindicações genuínas sejam feitas. Enquanto isso, o ITR-6, aplicável às empresas, agora inclui um cronograma detalhado para ganhos de capital e requisitos atualizados para operadores de cruzeiro e lucros de vendas de diamantes.

“ITR 5 is designed for firms, Limited Liability Partnerships (LLPs), and including association of persons (AOPs), body of individuals (BOIs), artificial jurisdiction person and other similar entities. Similar to ITR 3, the form provides for separate reporting of capital gains upto 23 July 2024 and thereafter. Further the form allows claiming loss on account of buy back of shares only if associated dividend is offered to tax under income from other sources. This Mantém o cheque dos contribuintes e permite apenas reivindicações genuínas.

ITR 7

Por fim, o formulário ITR-7, que serve confiança e entidades de caridade, incorporou novas normas de divulgação. Esses formulários, notificados ao lado de outros, refletem o compromisso do governo em manter um sistema tributário atualizado que atenda às diversas necessidades dos contribuintes indianos, garantindo a adesão a diretrizes recém -estabelecidas.

“O ITR-7 destina-se principalmente a entidades como trustes de caridade ou religiosos, partidos políticos, instituições de pesquisa científica, universidades, faculdades e outras instituições necessárias para fornecer retornos nas seguintes seções:
eu. Seção 139 (4a) – Renda derivada de propriedades mantidas sob confiança integral / em parte para fins de caridade ou religiosos
ii. Seção 139 (4b) – CEO de todos os partidos políticos
iii. Seção 139 (4c) – Várias entidades como Associação de Pesquisa, Agência de Notícias, etc. mencionadas na Seção 10
4. Seção 139 (4D) – Universidade, faculdade ou outra instituição referida na Seção 35 “, disse o CA AKSHAY JAIN, parceiro tributário direto, NPV & Associates LLP.

Algumas das mudanças feitas no ITR 7 são as seguintes:

> As alterações também estão no cronograma de ganhos de capital do ITR 7, para dar o efeito das emendas feitas sob a Lei de Finanças 2024. Com efeito a partir de 23 de julho de 2024, a taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo foi aumentada para 12,5% de 10% e em ganhos de capital de curto prazo aumentou para 20% de 15%. Portanto, os contribuintes terão que relatar os ganhos de capital separadamente para transações feitas antes e depois de 23 de julho de 2024.

> Antes de 1º de outubro de 2024, em caso de recompensa de ações por empresas, os impostos sobre recompensas de ações foram suportados pelas empresas e os recursos recebidos pelos acionistas estavam isentos de impostos. No entanto, com efeito a partir de 1º de outubro de 2024, os recursos recebidos da Buy Back of Ações pelos acionistas serão tratados como dividendos considerados e o mesmo deve ser oferecido para tributar pelos acionistas como receita de outras fontes. O custo das ações compradas de volta pela empresa estará disponível como perda de capital para os acionistas.

> O formulário agora inclui campos para capturar detalhes da dedução reivindicada como juros pagos de dinheiro emprestado pela propriedade da Câmara nos termos da Seção 24 (b) da Lei.

> O formulário também inclui relatórios de códigos de seção sob os quais o TDS foi deduzido. Isso ajudará o departamento de imposto de renda a verificar se o TDS foi deduzido corretamente conforme as disposições.