O investidor desencadeia a perda de F&O contra ganhos de capital, reduz a sobretaxa de 15% a 10%; Especialista explica como

O comércio de futuros e opções (F&O) na Índia oferece imensas oportunidades para os comerciantes. A Lei do Imposto de Renda classifica a receita de F&O como receita comercial não especulativa e exige que ela seja relatada obrigatoriamente nas declarações de imposto de renda (ITR).

De acordo com a seção 43 (5) da Lei do Imposto de Renda, 1961, a receita ou perda de F&O é tratada como receita comercial não especulativa e deve ser declarada sob a cabeça “lucros e ganhos de negócios ou profissão” (PGBP). Essa renda é tributada às taxas de laje aplicável ao indivíduo. Isso difere significativamente das regras tributárias de ganhos de capital que se aplicam a investimentos em ações ou regras de negócios especulativas que se aplicam a negócios de capital intradiário.

A distinção é importante porque a renda dos negócios não especulativa permite que as disposições mais amplas e flexíveis de perdas e incorretas de transporte de acordo com as seções 70, 71 e 72 da Lei. As perdas especulativas, por outro lado, só podem ser aprovadas contra ganhos especulativos e têm regras de transporte mais restritivas.

Um total de 95,75 lakh indivíduos negociados em derivados futuros e opções (F&O) no EF24, de acordo com um relatório do regulador de mercado Sebi. No entanto, 91,1% deles sofreram perdas em uma base líquida – destacando a importância de entender o tratamento tributário não apenas nos lucros, mas também nas perdas.

Um caso da vida real destacado por Sujit Bangar, fundador do TaxBuddy.com e um ex-oficial do IRS, lança luz sobre o significado da estratégia tributária adequada nesses casos.

Pegue o caso de Priya:

Ela relatou a seguinte renda em um determinado ano financeiro:

Perda de negócios (F&O): ₹ 11,6 lakh

Ganhos de capital de longo prazo (LTCG): ₹ 1,02 crore

Receita de juros: ₹ 9,38 lakh

Deduções reivindicadas sob o capítulo VI-A: ₹ 1,93 lakh

Priya desencadeou sua perda de F&O contra o LTCG, preservando sua receita de juros da cabeça de “renda de outras fontes”. Esse movimento permitiu que sua renda total bruta (GTI) incluísse receita não capital de ganhos-um pré-requisito para reivindicar deduções sob o capítulo VI-A (como 80c, 80d etc.).

No entanto, o Centro de Processamento Centralizado (CPC) proibiu sua dedução de ₹ 1,93 lakh. A razão deles? Sua renda total bruta consistia apenas em ganhos de capital, que não são elegíveis para tais deduções.

Mas o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda (ITAT) governou a seu favor. Observações -chave:

A Seção 71 (2) permite que as perdas de negócios sejam iniciadas contra qualquer outro chefe de renda, incluindo ganhos de capital.

A lei não exige uma sequência específica para desencadear perdas.

Como sua renda de “outras fontes” permaneceu intocada, seu GTI incluía validamente a renda elegível para as deduções do capítulo VI-A.

A dedução de ₹ 1,93 lakh foi, portanto, permitida e a demanda de ₹ 2,28 lakh levantada pelo CPC (imposto + penalidade + juros) foi anulada.

Esse julgamento define um precedente para como a sequência de compensação pode influenciar a elegibilidade da dedução e a responsabilidade tributária geral.

Compreendendo a configuração intra-cabeça para perdas de F&O

A compensação intra-cabeça significa ajustar as perdas contra ganhos de outras fontes dentro da mesma cabeça de renda. Como a receita da F&O é a renda dos negócios, um comerciante pode compensar as perdas de F&O contra lucros de qualquer outra atividade comercial no mesmo ano sob o PGBP. Isso é permitido na seção 70 da Lei de TI.

Por exemplo, se uma perda de F&O de ₹ 1 lakh for correspondente com lucro de ₹ 1,5 lakh em uma pequena empresa, a receita tributável líquida se tornará ₹ 50.000 sob PGBP.

Isso ajuda os comerciantes a evitar eventos de impostos desnecessários em anos de desempenho misto entre os empreendimentos.

Conclusão

Com a maioria dos comerciantes de F&O reservando perdas, sabendo relatar, desencadear e renda de sequência pode fazer uma diferença significativa. A aplicação adequada das disposições da Lei do Imposto de Renda pode reduzir sua receita tributável, preservar as deduções e evitar litígios – transformando uma perda dolorosa em planejamento de impostos estratégicos.