Regras tributárias: você pode reivindicar a seção 54 incentivo fiscal se comprar da família? Aqui está o que os especialistas dizem

Se você vendeu uma propriedade e deseja economizar impostos, mantendo seu capital seguro, os títulos 54EC são uma opção. Esses títulos apoiados pelo governo, como os da REC ou NHAI, estão isentos do imposto sobre ganhos de capital de longo prazo (LTCG) nos termos da seção 54EC se você investir dentro de seis meses após a venda. Eles têm um bloqueio de cinco anos e oferecem entre 5 e 5,25% de juros tributáveis.

Como alternativa, a seção 54 isenta o imposto LTCG se proceder da venda de uma propriedade residencial for reinvestada em outra casa. A Seção 54F oferece alívio semelhante para ganhos de qualquer ativo, desde que todo o valor da venda financie uma nova propriedade residencial.

Vender sua casa e comprar outra pode economizar grandes impostos sob a Seção 54 da Lei do Imposto de Renda. Mas e se você comprar a nova propriedade do seu cônjuge ou membro da família? A isenção está perdida? Especialistas dizem que a seção 54 de isenção, imposto sobre ganhos de capital e regras de reinvestimento de propriedade permitem.

Explicando um caso típico, Sujit Bangar, fundador do TaxBuddy.com, disse, quando a sra. Damani vendeu seu apartamento na área sofisticada de Mumbai, por Rs 5,98 crore, ela acreditava estar fazendo uma boa jogada financeira. Para economizar impostos, ela reinvestou Rs 3,85 crore em um novo apartamento de Lodha, que comprou do marido. Mas seu plano teve problemas quando o departamento de imposto de renda negou sua reivindicação de isenção nos termos da Seção 54 da Lei do Imposto de Renda, levantando questões sobre a compra de um relativamente desqualifica-o desse benefício fiscal.

“Muitos contribuintes assumem erroneamente que uma transação imobiliária entre parentes os desqualifica automaticamente de reivindicar os benefícios da Seção 54. Isso não é verdade”, esclareceu Bangar. “A lei se concentra em saber se a transação é genuína, não apenas a relação entre comprador e vendedor”.

Entendendo a Seção 54

A Seção 54 oferece um benefício tributário significativo para os proprietários que vendem uma casa residencial e reinvestem os ganhos de capital em outra propriedade residencial. Para reivindicar esta isenção:

A propriedade vendida deve ser residencial.

O vendedor deve reinvestir os ganhos em uma nova casa dentro de dois anos após a venda ou um ano antes dela.

A isenção permitida é o menor valor de ganho de capital ou o custo da nova casa.

“A lógica é que o contribuinte continua a manter propriedades residenciais em vez de embolsar os ganhos de capital. Portanto, o governo fornece alívio”, explicou Bangar.

Um exemplo da vida real

O caso de Damani ecoa o de Ravinder K. Arora, que atingiu o Tribunal de Apelação do Imposto de Renda (ITAT) Delhi. Arora vendeu seu apartamento em Powai em 9 de janeiro de 2020, obtendo um ganho de capital de Rs 4,21 crore. Ele então comprou um apartamento de Lodha de seu marido em 18 de março de 2021 por Rs 3,70 crore, tendo pago o valor por meio de transações bancárias e atendendo a outros requisitos legais, como registrar a ação e dedução do TDS.

Ele reivindicou uma isenção da seção 54 de Rs 3,96 crore. Apesar das objeções iniciais das autoridades fiscais, o ITAT decidiu a seu favor, observando que:

O pagamento foi feito via transferência bancária.

Existia uma escritura de venda registrada.

A compra se enquadrava na janela de reinvestimento de dois anos.

Os TDs foram deduzidos corretamente.

“Nenhuma provisão na Lei do Imposto de Renda impede a compra de propriedades do seu cônjuge ou de outros parentes com o objetivo de reivindicar a isenção da Seção 54”, confirmou Bangar. “Enquanto for uma transação de boa -fé, a isenção permanece.”

Precedentes apoiam transações familiares

Outras decisões judiciais apoiaram cenários semelhantes. Por exemplo, no CIT v R. Vijayalakshmi, o contribuinte comprou imóveis de uma família não dividida hindu (HUF) e reivindicou os benefícios da Seção 54. Da mesma forma, em Ajay Gopal V ACIT, o contribuinte comprou uma casa de seu filho e, em Sudha Trivedi v Ito, do marido. Em cada caso, os tribunais enfatizaram que a genuinidade da venda importava mais do que os laços familiares.

“Os tribunais ficaram claro que uma transação genuína e documentada com consideração monetária adequada é fundamental”, enfatizou Bangar.

Lista de verificação para reivindicar a seção 54

Para evitar disputas como a Sra. Damani, Bangar aconselhou após esta lista de verificação:

Faça pagamentos através de canais bancários verificáveis (NEFT, RTGS ou CHECK).

Registre a escritura de venda corretamente.

Deduzir TDS, se necessário.

Preencha a compra na linha do tempo prescrita.

Manter documentação abrangente.

Takeaway -chave

A compra de propriedades de um cônjuge ou parente próximo não invalida automaticamente sua reivindicação de isenção da seção 54. “O relacionamento por si só não anula o seu direito”, concluiu Bangar. “Enquanto a transação for genuína, documentada e compatível com os cronogramas, os contribuintes podem reivindicar com confiança a isenção e economizar imposto substancial”.

Essa clareza pode ajudar muitos proprietários a navegar pelas complexidades das vendas e reinvestimentos de propriedades, sem medo de perder benefícios fiscais legais simplesmente por causa das conexões familiares.