A falha de isenção de HRA no utilitário ITR pode afetar os lakhs de contribuintes assalariados, alerta CA
Uma falha séria na utilidade da declaração de imposto de renda (ITR) para o ano fiscal de 2024-25 pode interromper as reivindicações de subsídio de aluguel da casa (HRA) por lakhs de contribuintes assalariados, alertou o contador Chartered Himank Singla. O problema decorre do portal ITR que leva os usuários a inserir seu “local de trabalho” em vez de “local de residência” para calcular a isenção de HRA nos termos da Seção 10 (13A).
“Este é um erro crítico”, disse Singla. “A Lei do Imposto de Renda exige que a isenção da HRA seja determinada pela cidade residencial do contribuinte, não onde eles trabalham. Se você mora em uma cidade metropolitana, é elegível para 50% do seu salário como isenção; para cidades não-metro, são 40%”.
Devido a essa falha, os indivíduos que vivem nas cidades do metrô, mas trabalham em outros lugares – ou vice -versa – podem ser esclarecidos ou com o HRA subclaminista, potencialmente desencadeando avisos de escrutínio ou retorno defeituoso.
“Este é um exemplo de livro didático de como uma pequena falha de design pode levar a grandes riscos de conformidade”, disse Singla. “Até que a concessionária seja fixada, os contribuintes devem substituir a sugestão do portal e calcular manualmente sua isenção com base na residência real”.
Singla instou o departamento de imposto de renda a corrigir a questão imediatamente para evitar erros de arquivamento generalizados, especialmente quando o prazo se aproxima.
Entendendo a isenção de HRA nos termos da seção 10 (13A)
A HRA faz parte da renda de um funcionário assalariado, destinado a ajudar a cobrir as despesas de aluguel. Embora totalmente tributáveis por padrão, a isenção parcial ou completa pode ser reivindicada nos termos da seção 10 (13A) – mas apenas sob o antigo regime tributário. Nenhuma isenção é permitida se você mora em sua própria casa ou opte pelo novo regime tributário.
O valor isento é o menor dos seguintes:
HRA real recebida
50% do salário (cidades metropolitanas) ou 40% (não metromens)
Aluguel pago menos 10% do salário
Aqui, o salário inclui salário básico, subsídio de carência (se parte dos benefícios de aposentadoria) e comissão (se baseada na rotatividade).
Essa isenção é amplamente utilizada por indivíduos assalariados, mas várias condições devem ser atendidas. Você deve:
Ser assalariado e receber HRA
Morar em acomodações alugadas
Manter recibos de aluguel válidos e prova de pagamento de aluguel
Se o aluguel exceder Rs 1 lakh por ano, citar a panela do proprietário é obrigatório.
Exemplo de cálculo
Suponha que você mora em Delhi, ganhe Rs 25.000 e Rs 2.000 Da e pague Rs 10.000/mês em aluguel. Ao longo do ano, seu aluguel real é de Rs 1,2 lakh. A isenção de HRA será a mais baixa de:
HRA recebeu (digamos Rs 1 lakh)
50% do salário: Rs 1,62 lakh
Aluguel pago menos 10% do salário: Rs 87.600
Nesse caso, apenas Rs 87.600 está isento, e o Balance HRA é tributável sob o antigo regime. Sob o novo regime, todo o Rs 1 lakh é tributável.
Documentos necessários para reivindicar isenção de HRA
Embora os documentos de apoio não sejam arquivados no seu ITR, eles devem ser preservados para verificação do empregador e consultas departamentais. Os principais documentos incluem:
Recibos de aluguel para o exercício financeiro aplicável
Contrato de aluguel como prova de arrendamento
Formulário 12BB, que declara sua reivindicação de HRA ao seu empregador
Extrato bancário ou prova de pagamento mostrando transferências de aluguel
Deslizamento salarial refletindo o componente HRA
Pan do proprietário, se o aluguel anual exceder Rs 1 lakh
Se o proprietário não tiver uma panela, é necessária uma autodeclaração conforme a circular CBDT nº 8/2013 de 10 de outubro de 2013. A falha em fornecê-las pode levar à negação da isenção durante o escrutínio.
