ITR e renda estrangeira: o que o departamento de imposto de renda conhece sobre seus ativos no exterior
O Departamento de Imposto de Renda da Índia intensificou seus esforços para rastrear renda e ativos estrangeiros mantidos por contribuintes residentes. Aproveitando as redes globais de compartilhamento de dados sob o padrão de relatório comum (CRS) e a Lei de Conformidade Tributária da Conta Estrangeira (FATCA), o departamento pretende fechar brechas para a evasão fiscal offshore. Isso foi mencionado em um documento recente intitulado “Aprimorando a transparência de impostos sobre ativos e renda estrangeiros: compreensão do CRS & FATCA”, lançado em 17 de julho de 2025.
A CRS, uma iniciativa da OCDE, facilita a troca automática de informações da conta financeira entre os países. Como participante, a Índia recebe dados anualmente sobre contas financeiras mantidas por residentes indianos no exterior, incluindo nomes, identificações fiscais, saldos de contas e detalhes de renda. O FATCA, embora principalmente um regulamento dos EUA, também ajuda a Índia a receber informações sobre os residentes indianos que são contribuintes dos EUA ou mantêm contas relevantes. Essa colaboração garante que as autoridades fiscais indianas detectem renda oculta e participações globais não relatadas.
Relatando ativos estrangeiros
De acordo com a Lei do Imposto de Renda de 1961, os residentes indianos devem declarar todos os ativos e renda estrangeiros por meio de cronogramas tributários específicos. O Cronograma FA é usado para divulgar ativos estrangeiros, agendar FSI para renda obtida no exterior e agendar TR para reivindicar benefícios fiscais sobre a renda tributada no exterior. Além disso, o Formulário 67 deve ser arquivado on -line antes de enviar a declaração de imposto de renda para aproveitar os créditos fiscais sob o contrato de prevenção de impostos duplos (DTAA). A não conformidade com esses regulamentos pode desencadear penalidades graves.
Penalidades por ativos não relatórios
As consequências de não divulgar renda e ativos estrangeiros são rigorosos. Os contribuintes podem enfrentar penalidades de Rs 10 lakh para cada ativo não revelado, uma penalidade adicional igual a três vezes o imposto devido e prisão variando de seis meses a sete anos. Por exemplo, ganhos de capital sobre ações ou dividendos dos EUA de ETFs do Reino Unido, se não relatados, podem resultar nessas penalidades, mesmo que os impostos fossem pagos no exterior.
Dupla tributação
Os residentes indianos podem evitar a dupla tributação por meio das seções 90/90A da Lei do Imposto de Renda, que fornecem alívio sob tratados da DTAA, ou seção 91, que oferece alívio unilateral se não houver tratado. Para reivindicar isso, a receita deve ser relatada no Cronograma FSI, o alívio reivindicado no Cronograma TR e o Formulário 67 enviado antes de apresentar o ITR. Não aderir a esse processo pode levar à rejeição de créditos fiscais estrangeiros.
A receita de criptomoedas ou tokens não fungíveis (NFTs) deve ser relatada sob o cronograma VDA. Se esses ativos digitais forem mantidos por meio de carteiras ou trocas estrangeiras, elas também devem ser declaradas no Cronograma FA. As divulgações devem incluir a data de compra e venda, custo de aquisição, consideração de venda e impostos pagos, que são cobrados a uma taxa fixa de 30% sem deduções.
A importância de relatar a renda estrangeira aumentou com o aumento dos investimentos internacionais por residentes indianos. No EF25, os residentes remeteram mais de US $ 1,69 bilhão no exterior para investimentos em ações ou dívidas, um aumento de 12% do EF24. Como esses investimentos crescem, o mesmo ocorre com os riscos de conformidade, ressaltando a necessidade de divulgações precisas para evitar multas.
Com o CRS e o FATCA permitindo a troca de dados em tempo real, a probabilidade de evitar o escrutínio é baixo. O departamento de imposto de renda emitiu uma mensagem clara: a divulgação voluntária de renda e ativos estrangeiros é crucial, ou os contribuintes correm o risco de enfrentar consequências graves.
